企业主有责任缴纳联邦、州和地方的多种税赋。其中有所得税，雇员要交，企业主也要交，没有什么差别。此外，还有薪资税、执照和许可证、销售和使用税，自雇税等税费。
企业主交纳的税项取决于他所从事的业务，公司类别，选择的纳税模式，以及企业所在地。
联邦所得税
无论是雇员，还是咨询师，或企业主，毫无例外地要填报个人纳税申报表并缴纳联邦所得税。应纳税额取决于公司的结构、个人收入和一年来家庭的其他收入。下面按公司类别介绍企业课税细节，联邦国税局网站也有详细说明。
个人独资企业
如果你没有创办独立的企业实体，是以个人独资方式经营你的企业，你无须单独填一份企业所得税申报表，因为企业所有的收入和支出都反映在你个人的所得税申报表上。你之所以要有企业收支的准确记录，因为这些要填写在个人所得税申报表的C栏中。
在日常运营中，有多种税项可以抵免或者扣除，从而减轻企业的税负。举两个例子。如果你的私家车用于公干，车辆使用税可按商用比例予以减扣（或采用2019年里程标准，按58美分/英里征收）。又如你在家办公，符合有关私房公用的规定条件，在按揭利率、房产税、保险、油气水电的账单，修缮费用方面可以获得减扣优惠。
生意上获得的全部利润，必须缴纳所得税。此外，你还要交“自雇税”，这是雇主、雇员与政府分摊的社会安全和医疗保险开支，双方各负担一半。因为工资单不列明细（雇主、雇员均如此），联邦国税局只能按你“挣得的收入”总量课税。
即便你每年都亲自填报所得税，还是建议你聘请一个熟悉你所在行业的会计师，帮你审核申报表，他会告诉你可以申请哪些减免或抵扣。查一查联邦国税局 Volunteer Income Tax Assistance计划的细节，如果你符合条件，可以享受免费填表帮助。
合伙人公司
和个人独资企业类似，合伙人公司将交税的责任“转移”给了企业主本人。不同的是，公司必须填写“合伙人公司收入报告1065表”，又称合伙人纳税申报单，向联邦国税局披露相关信息。
所谓相关信息指的是公司这一年的营业收入、支出和税收抵免。不过，申报归申报，合伙人并不在此处纳税。因为公司利润已经转移给个人，合伙人在申报个人所得税时支付税款。
“合伙人公司收入报告”中有附表K-1，要求填写每个合伙人各自获得的利润或承担的亏损。此附表发给每个合伙人，同时与“合伙人公司收入报告”一同报送联邦国税局备案。合伙人在申报个人所得税时，根据这个信息确定公司获利部分所增添的个人税负。
C型股份公司
C 型公司需要填报公司所得税申报单，表1120，并就盈利部分按21%联邦统一税率缴纳企业所得税。这远低于个人所得税37%的最高档税率。其实，不光公司的每一分钱利润要交税，股东从中分得的每一分钱红利还要再交个人所得税。
如果参与公司运作，你既是公司老板，又是雇员。公司给你开工资，同时要从你工资中扣除（即代扣代缴）社会安全保险和医疗保险税，向联邦国税局缴纳。员工的工资和雇主为雇员支付的税金（雇主须支付雇员的一半社会安全保险和医疗保险税）属成本，可以从应纳税额中减扣。
公司应该给你和联邦国税局寄送一份表W-2，上面记录着你当年的工资和代扣代缴金额。公司还要给联邦国税局和你所在州寄送其他与收入有关的其他表格，例如表W-3。你依据表W-2申报自己的个人所得税。
作为公司的老板（即股东），你可以选择将公司利润作为红利派发给股东们。红利不是公司支出，它是分给股东们的公司利润。因为它不是支出，公司要为这部分钱缴纳所得税。
公司要给你一份表 1099-DIV，记录股东红利分配情况，同时报送联邦国税局。红利是应税项目，你根据表上的信息填写个人所得税申报。
S型股份公司
S型公司属“转移实体”，有如合伙人公司，它不缴纳企业所得税。公司的营收转移给股东个人，由他们在个人所得税中申报。股东们按自己从公司利润中分得的份额报税。不过，S型公司需要填报表1120S，向联邦国税局披露公司经营状况。
为什么企业主选择设立S型股份公司呢？为了便于理解，我们用一个简单的例子说明。假设你是S型公司的唯一股东，公司去年收入90,000美元。
作为公司的雇员，按同行业同类型公司的中等工资标准，你把你的工资定为60,000万美元。这个工资应扣缴社会安全保险和医疗保险税9,000美元。
但是作为公司唯一的股东分红（下文有详细描述），你获得剩余的30,000美元的利润。这部分收入无须缴纳社会安全和医疗保险税。这是S型公司与个人独资企业、合伙人公司的主要差别：后两者的全部利润要按比例征收社会安全保险和医疗保险税。
S型公司要填报信息披露表1120S、表W-2和其它有关雇员工资的表单，在K-1s栏中报告股东的盈亏分配。
有限责任公司
有限责任公司怎么纳税？要看你选择了什么样的征税模式，还要看成员（即股东）的人数。
你可以选择C型公司纳税模式，或是S型公司模式，然后遵照执行。事先你需要填写表2553申请，寄给联邦国税局报备。
如果你是唯一的股东，不想以公司身份报税，那么可以用个人独资经营者的身份纳税。有限责任公司的盈利或亏损由你在个人所得税C表中申报缴纳。
如果公司有多个股东，一般来说，联邦国税局会视同合伙人公司。你需要填报信息披露表格，只不过公司像合伙人公司一样， 不负公司所得税责任。公司的全部盈利和亏损转移给股东个人。
如果有限责任公司属于夫妻二人，多数州视其为合伙人公司征税。美国有九个“共同财产”州（亚利桑那、加利福利亚、爱达荷、路易斯安纳、内华达、新墨西哥、德克萨斯、华盛顿和威斯康辛），夫妻一方的收入或债务被视为夫妻双方的收入或债务。如果你居住在这些州里，是不是要按合伙人公司模式纳税，需要权衡和选择。
提取公司的利润
公司有盈利，你肯定想把这笔钱从公司账户转入你个人的账户。这个想法很自然，你不必把自己的开支在公司账户里报销。因为，公私不分会引发一系列问题，联邦国税局会怀疑账户里那些列为公司费用的开支是不是确凿可信。怎么转出这笔钱，取决于你当初选择的公司类别。
个人独资企业或者一人有限责任公司，不以公司身份纳税，公司实体和个人之间没有界限，资金可以在公司账户和个人账户之间自由流动。对合伙人公司来说，每一笔支付给私人的钱款，必须登记在册，一是因为它决定公司的成本结构，二是要做到对所有合伙人的公平分配。
对于C型公司或S型公司（可能还有缴纳公司所得税的有限责任公司）来说，情况就复杂了。
C型公司的盈利可以以红利形式分配。不过，我们上面说过，这会导致“双重课税”。公司的利润要缴纳企业所得税，利润作为红利分配给股东之后，股东又要缴纳个人所得税。
作为变通，C型公司可以把利润留存供日后用，作为公司的开销。既然是利润，公司仍然要申报企业所得税，不过，既然不作红利分配，股东就不必在个人所得税上申报利润收入。当然，这意味着，股东不能动用公司的这笔钱作私人开销。
S型公司的情况有些特殊。公司每年要把利润作为股东分配转移至股东们的账上。分配的情况要在公司所得税申报表的K-1栏中报告，但它对应税金额不产生直接影响。股东们按自己的出股比例为公司的全部利润交税，而不只是分到手的钱才纳税。
股东分配利润，不一定将现金从公司账号转入私人账号。有时候你希望将钱留存在公司账号里，投资公司未来的发展或者应付日后的开支。
虽然钱存在公司账号中，你仍然要为这笔未入账的资金交税。这笔钱有个名称，叫“幽灵收入”，这笔要你交税的钱从来没有支付却视为你的收入。
为公司利润纳税
我们还是用上面的那个例子：你的公司去年收入90,000美元。作为个人独资企业或有限责任公司，你不用交企业所得税，这90,000美元全属于你，是你的收入。设使你没有别的“挣得的收入”，你需要按9万元全额缴纳15.3%的社会安全和医疗保险税。
作为S型公司，老板会选择其中60,000美元作为工资，余下的30,000美元作为老板的股东分配，转到个人账上。上面说过，S型公司有一个好处是，股东分配的钱无须缴纳社会安全和医疗保险税。你拿一些工资，其他算作股东分配，便节省3万元的15.3%（合4,590元）的税款。
你不能不拿工资，全部算作股东分配。你既然像雇员一样为该S型公司工作，必须给自己开一个“说得过去”的工资。
如果是C型公司，这30,000美元是红利。红利无须缴纳社会安全和医疗保险税，不过公司的利润要交企业所得税，分给股东后，股东还要付个人所得税。可见，这30,000美元被“双重征税”。这就是为什么很少有人采用C型公司纳税模式。
小微企业老板要把公司赚的钱落到自己账上，除了要了解联邦所得税外，还要熟悉必须缴纳的各种各样的地方税、州税和联邦税。
FICA 税
企业要在员工的工资中扣留社会安全和医疗保险税款并直接向联邦国税局支付。这些税统称FICA税（Federal Insurance Contributions Act，联邦保险费法案）。对于高收入那部分的雇员，另有额外的医疗保险代扣代缴规定。
如果你雇佣了员工，管理他们的工资发放，或者只管理自己的工资发放，要记住每个月或者每两个礼拜要缴纳一次这些税费。如果FICA税费没有按时缴纳，公司里负责薪酬管理的人（小微企业里常常是企业主自己），要负个人责任。
FUTA税
企业要缴纳FUTA税（Federal Unemployment Tax Act，联邦失业税法案）。这笔钱用于失业救助计划。此税款不在员工工资中扣缴，而由公司负责，应税数额取决于公司全年工资发放总量。
消费税
公司缴纳的消费税多取自消费者。比如，你销售燃油、香烟或者酒类，你可以将消费税额加在价格上，然后用这一部分额外收入向地方、州和联邦政府支付消费税。
自雇税（Self-employment tax）
如果你是个人独资企业、合伙人公司或有限责任公司的老板，在申报个人所得税的时候，企业盈利部分要缴纳自雇税。自雇税率可能高过15%，不过政府也可能减免这项税赋，将你支付税额的一半返还给你。
自雇税如同社会安全和医疗保险税，雇主和雇员共同分担。如果你给他人打工，你的雇主要替你付一半，你自己付另一半。如果你是老板，这两个一半全由你负担。
估计税款
个人独资企业和有限责任公司是“转移实体”，老板不是每个月都要纳税。相反，一个公司雇员的所得税却要在每月的薪水中扣发。
虽说老板无须每个月交所得税，但是自雇人员每年至少要缴纳四次估计税款。如果不交估计税款，到年底拖欠联邦税累计达1,000美元或以上，你会被罚款并补缴利息。
C型公司和S型公司在每月薪水中只代扣代缴所得税款。你要对公司的当年利润作一预测，并估算你可能从中获得的分红或者股东分配份额，附在个人所得税申报里，以免受罚和利息损失。
地方税和州税
具体的地方税和州税义务和申报要求，要看你公司的所在地和运营地点，各地差别很大。联邦国税局的官网上有各州链接，分类别、按条目介绍各州有关经商和纳税的信息。
州税和地方税有以下税种：
- 所得税：你挣的工资和公司挣的利润要交州所得税。和联邦所得税一样，每年要申报几次估计税款。
- 失业税: 这笔收入用于暂时失业人员的纾困计划
- 销售税: 地方和州可能对销售货品课税。你要对销售的商品保存记录，向消费者收缴税款，最后支付给地方和州政府。
- 房地产税: 如果公司拥有土地或房屋，必须交纳房地产税。
- 企业个人财产税: 此为地方税种，基于你公司的资产，例如设备和家具。
- 特许经营税: 某些州对在该州营商的商户征收特许经营税，哪怕你没有商铺，仅仅把货物运输到该州，也要交税。每年或隔年征收一次。
向那些熟悉你的行业和地区的会计师和公司税务律师请教，他们会告诉你对地方和州一级政府应该承担的纳税义务，以及将税负支出最小化的窍门。