现金流是用来度量流进和流出你公司的钱。现金流量表将现金流分为三个部分:经营性,投资性和筹资性。
- 现金流入,即进入你公司的现金,比如销售收入,收到的贷款和投资款等。
- 现金流出,即离开你公司的现金,比如采购支出,归还贷款,支付工资等。
你可以用现金流公式来计算未来某一时点上(或过去某一时点上)你拥有的现金:
- 当期现金余额 = 期初现金余额 + 现金流入 – 现金流出
现金余额表示公司目前有多少钱。期初现金余额是现金流量表覆盖期间的一开始拥有的现金。
当你想确认你有足够的钱来支付未来的费用,比如下个月的工资或明年要新开的店,现金流表和以上公式能够给你一个正确的答案。
举例来说,对照这个月初时的现金,你看一下现金流表,就能知道下个月初你有多少钱。
假设月初你有1000元。这个月中,你付了1500元费用,卖了300元的产品并收到现金,另外还有1200元的赊销收入,买方要2个月后才支付。
下个月初,如果你使用权责发生制的会计计量方法,你的资产负债表将显示公司的总价值仍为1000元,这是由1000-1500费用 + 300收入 + 1200应收账款得出。
但是,现金流量表会显示为你账户为透支,要是不增加现金收入或减少支出,余额为-200元。
为了保证你有足够的钱来支付账单和把握投资机会,管理现金流的重要性非同一般。当你的财务收支变得过于复杂,难以凭借记忆维护,现金流量表能够帮助你理出脉络。